DAC7: Airbnb und Booking.com melden Ihr Einkommen jetzt ans Finanzamt

Die E-Mail kam im Januar: Airbnb wollte meine Steuer-Identifikationsnummer, meine vollständige Meldeadresse und das Aktenzeichen der Wohnung im Grundbuch — „zur Erfüllung von DAC7". Fast hätte ich sie als Phishing gelöscht. War sie nicht. Ein Gastgeber, den ich kenne, hat genau so eine Mail ignoriert — nach drei Erinnerungen hat Airbnb seine Auszahlungen gesperrt, bis er das Formular ausfüllte. Das Geld für zwei abgeschlossene Aufenthalte lag elf Tage auf Eis.

Wenn Sie über Airbnb, Booking.com oder Vrbo irgendwo in der EU vermieten, ist die Plattform nicht mehr nur ein Buchungskanal. Sie ist per Gesetz ein Steuer-Informant, und das seit 2023. Die meisten Gastgeber erfahren davon so wie ich: über eine Formularanfrage, die sie nicht verstehen, mit einer Frist, von der sie nichts wussten.

Was DAC7 wirklich ist

DAC7 ist die siebte Fassung der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden. Ohne Behördendeutsch macht sie eine Sache: Sie zwingt digitale Plattformen — Airbnb, Booking.com, Vrbo, Expedia, Ihren Channel Manager — Steuerdaten über jeden zu sammeln, der über sie verdient, und sie einmal im Jahr ans Finanzamt zu übermitteln.

Es ist die EU-Umsetzung der OECD-Musterregeln für digitale Plattformen, also keine reine EU-Geschichte. Das Vereinigte Königreich fährt das nahezu identische MRDP. Kanada, Australien, Neuseeland und eine wachsende Liste haben denselben Rahmen übernommen. Liegt Ihr Objekt in einem dieser Länder, ist die Mechanik unten auch Ihre Mechanik.

Die Richtlinie trat am 1. Januar 2023 in Kraft. Damit war 2023 der erste Meldezeitraum. Die ersten Meldungen reichten die Plattformen bis Ende Januar 2024 ein — über alles, was Sie 2023 verdient hatten. In Deutschland steht das im Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG), und die Daten landen beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Frankreich leitet sie an die DGFiP, Spanien an die Agencia Tributaria. Eine Richtlinie, viele Briefkästen.

Und hier wird es für viele überraschend: Die Daten gehen nicht nur ans Finanzamt Ihres Landes. Die empfangende Behörde leitet sie automatisch an das Land weiter, in dem das Objekt tatsächlich liegt. Vermieten Sie eine Wohnung in Lissabon, während Sie in Berlin wohnen, bekommt die portugiesische Finanzverwaltung eine Kopie. Genau diese grenzüberschreitende Lücke, durch die ausländisch gehaltene Vermietungen früher durchrutschten, soll DAC7 schließen.

Die Grenze, die es für Vermietung nicht gibt

Das ist das meistmissverstandene an DAC7 — und der Grund, warum Gastgeber, die sich für zu klein halten, falschliegen.

Sie haben vermutlich gelesen, DAC7 greife erst über „30 Transaktionen oder 2.000 €". Die Zahl ist echt — aber sie gilt für Warenverkäufer. Wer gebrauchte Möbel auf einem Marktplatz verkauft, kommt unter 30 Verkäufen und unter 2.000 € im Jahr ohne Meldung davon. Die Richtlinie nennt ihn einen „freigestellten Anbieter".

Die Vermietung von unbeweglichem Vermögen ist eine andere Kategorie, und diese Bagatellgrenze gilt für sie nicht. Es gibt kein „unter 30 Nächten" und kein „unter 2.000 €" für Vermietung. Hat eine Plattform im Meldejahr auch nur eine Buchung Ihres Objekts vermittelt, sind Sie meldepflichtig. Ein Wochenende. Eine Buchung über 120 €. Gemeldet.

Die einzige Ausnahme auf der Vermietungsseite läuft andersherum: ein einzelnes Inserat mit mehr als 2.000 Buchungen pro Jahr ist ausgenommen — diese Linie ist für große Hotels gezogen, nicht für den Gastgeber mit der Zweitwohnung. Die Ausnahme, die existiert, gilt also für Akteure, die weit größer sind als Sie, und die Grenze, mit der Sie gerechnet haben, war für Vermietung nie gedacht.

Ich habe gesehen, wie sonst sorgfältige Gastgeber genau hier stolpern. „Ich hatte letzten Sommer nur acht Buchungen, ich bin unter der Grenze." Es gibt keine Grenze. Sie sind in der Akte.

Was die Plattform meldet — und an wen

Die Meldung ist keine vage Zusammenfassung. Pro meldepflichtigem Gastgeber übermittelt die Plattform ein konkretes Paket:

Lesen Sie die Liste noch einmal. Ihr Name, Ihre Steuernummer, die genaue Wohnung, das Bankkonto und ein quartalsweiser Umsatz — alles zusammengeführt, in einer Finanzamtsdatenbank, die sich gegen Ihre Erklärung abgleichen lässt. Das ist auch der Grund, warum Ihre Buchungsplattform jetzt mehr sensible Identitätsdaten hält als früher; wenn Sie wissen wollen, wie diese gespeichert werden und wer Löschung verlangen darf, lohnt sich auch die Datenschutzseite — siehe DSGVO für Gastgeber von Kurzzeitvermietungen.

Ein Detail zum Verinnerlichen: Der Umsatzwert ist die an Sie gezahlte Vergütung abzüglich der von der Plattform einbehaltenen Gebühren, in Quartalsblöcken gemeldet. Das ist Umsatz, nicht Gewinn. Das Finanzamt weiß jetzt, was reinkam. Was es nicht weiß, sind Ihre Schuldzinsen, Reinigungskosten, Nebenkosten und die Abschreibung — die Abzüge, die aus Umsatz zu versteuerndes Einkommen machen. Die geltend zu machen ist weiterhin Ihre Aufgabe. DAC7 reicht dem Amt die oberste Zeile und fordert Sie auf, sie nicht zu niedrig anzusetzen.

Was passiert, wenn Sie die Anfrage ignorieren

Die Formularanfrage ist nicht optional, und die Plattform darf Sie sie nicht überspringen lassen. DAC7 legt die Durchsetzung der Plattform auf, also setzt die Plattform sie bei Ihnen durch.

Der Mechanismus steht in der Richtlinie. Liefern Sie die geforderten Daten nicht, muss die Plattform nach der ersten Anfrage zwei Erinnerungen schicken. Haben Sie 60 Tage nach dieser ersten Anfrage noch nicht reagiert, ist die Plattform gesetzlich verpflichtet, eines von zwei Dingen zu tun: Ihr Konto zu schließen und eine erneute Registrierung zu sperren oder Ihre Auszahlungen einzubehalten, bis Sie die Angaben liefern.

Das ist keine Drohung, die sich die Plattform zum Nerven ausgedacht hat. Es ist ihre eigene Pflicht, für deren Missachtung ihr Bußgelder drohen. Genau deshalb froren beim Bekannten die Auszahlungen ein — Airbnb war nicht zickig, Airbnb hielt sich ans Gesetz. Elf Tage Stillstand waren noch die günstige Variante. Ziehen Sie es in die Länge, ist das Konto selbst weg.

Wenn also das Banner „Steuerangaben bestätigen" auftaucht, behandeln Sie es wie eine Buchung kurz vor der Stornierung: noch am selben Tag erledigen. Die Daten, nach denen gefragt wird, bekommt das Finanzamt ohnehin. Sie der Plattform vorzuenthalten hält sie nicht vom Finanzamt fern — es kostet Sie nur Ihre Auszahlungen.

Die US-Variante: 1099-K und das Grenzen-Hin-und-Her

US-Gastgeber haben kein DAC7, sie haben das Formular 1099-K — und die letzten Jahre waren Chaos.

Der American Rescue Plan von 2021 setzte eine Meldegrenze von 600 $, die schrittweise greifen sollte und jeden Teilzeit-Gastgeber im Land in Panik versetzte. Die Steuerbehörde IRS verschob sie immer wieder. Dann strich im Juli 2025 der One Big Beautiful Bill Act die Stufenregelung ganz und setzte die bundesweite Grenze zurück auf das alte Niveau: 20.000 $ Bruttoumsatz UND mehr als 200 Transaktionen im Jahr. Beide Bedingungen, nicht eine davon. Für die meisten Gastgeber mit einem Objekt heißt das: gar keine bundesweite 1099-K.

Drei Einschränkungen, bevor Sie aufatmen:

1. Bundesstaaten setzen eigene, niedrigere Grenzen. Mehrere Staaten verlangen eine 1099-K weit unter der Bundesgrenze — manche ab 600 $, manche ab 1.000 $. Wo Sie vermieten, zählt.
2. Kein Formular heißt nicht keine Steuer. Die 1099-K ist ein Meldeauslöser, nicht die Steuer selbst. Jeder Dollar Mieteinnahme ist meldepflichtig, ob ein Formular kommt oder nicht. Ein fehlendes Formular löscht die Pflicht nicht — es nimmt der IRS nur den automatischen Abgleich.
3. Ohne W-9 greift der Einbehalt. Hat Airbnb keine gültigen Steuerangaben, kann es bis zu 24 % Quellensteuer (Backup Withholding) auf Ihre Auszahlungen anwenden, unabhängig von jeder Grenze. Dieselbe Logik wie bei DAC7: Formular ausfüllen — oder zusehen, wie Ihr Geld festgehalten wird.

Und die Falle, in die US-Gastgeber jedes Frühjahr tappen: Die 1099-K meldet Brutto-Zahlungen — typischerweise mehr als auf dem Konto ankam, weil es vor Abzug der Airbnb-Servicegebühr ist und später erstattete Beträge enthalten kann. Tragen Sie die 1099-K-Zahl nicht als Einkommen ein. Gleichen Sie sie mit Ihrer Auszahlungsübersicht ab und ziehen Sie Gebühren und Erstattungen ab.

Was sich für Ihre Steuerlast wirklich ändert

Die ruhige Version: DAC7 und die 1099-K haben keine neue Steuer geschaffen. Einkommensteuer auf Mieteinnahmen schuldeten Sie immer. Geändert hat sich, dass das Finanzamt jetzt einen eigenen, aufgeschlüsselten Datensatz Ihrer Einnahmen hat — die Lücke zwischen „was ich verdient habe" und „was ich erklärt habe" ist ohne Prüfung sichtbar.

Der praktische Schritt ist überall derselbe: Führen Sie saubere eigene Aufzeichnungen, die sich mit der Plattformzahl decken. Ziehen Sie die Jahresübersicht jeder Plattform. Beachten Sie: Die DAC7-Zahl ist quartalsweiser Bruttoumsatz nach Plattformgebühren, die 1099-K jährlicher Brutto vor Gebühren, Ihre Kontoauszüge netto nach allem. Drei verschiedene Zahlen für dasselbe Einkommen. Können Sie die Brücke dazwischen erklären, ist eine Prüfung langweilig. Können Sie es nicht, ist sie es nicht.

Ein konkreter Abgleich, der EU-Gastgeber beißt: die Kurtaxe. Auf manchen Plattformen und in manchen Städten zieht die Plattform die lokale Kurtaxe vom Gast ein und führt sie direkt ab — ob sie in Ihrer DAC7-Zahl auftaucht, hängt davon ab, wie die Plattform sie einordnet. Weichen erklärter Umsatz und DAC7-Umsatz um verdächtig runde Beträge pro Nacht ab, steckt meist die Kurtaxe dahinter. Wer diese Abgabe auf welcher Plattform einzieht und abführt, haben wir in wer auf Airbnb, Booking.com und Vrbo die Kurtaxe einzieht auseinandergenommen — lesenswert, bevor Sie eine Abweichung für einen Fehler halten.

Die Gastgeber, die das gut hinbekommen, sind nicht die mit den cleveren Konstruktionen. Es sind die, die am Tag der Steuer-ID-Anfrage die Nummer einfügen und eine Tabelle „eine Buchung, eine Zeile" führen, die sich schon mit der späteren Plattformmeldung deckt. Wenn dieses Verzeichnis automatisch aufgebaut und gegen Ihre synchronisierten Kalender abgeglichen werden soll, ist das Teil dessen, was RentTools tut: ein Ort, an dem Buchungen, Auszahlungen und die Zahlen, die das Finanzamt sehen wird, zusammenpassen.

Eine klare Meinung

Behandeln Sie die Anfrage nach Steuerangaben nicht länger als Spam. Es ist die folgenreichste E-Mail, die Ihre Buchungsplattform Ihnen je schicken wird, und der Preis fürs Ignorieren sind gesperrte Auszahlungen im besten und ein geschlossenes Konto im schlimmsten Fall — während die Daten so oder so ans Finanzamt fließen. Die Zeit, in der ein kleiner Gastgeber eine Wohnung leise schwarz laufen lassen konnte, endete am 1. Januar 2023. Gut dran sind die, die schon Bücher führen, die sich mit der Plattformmeldung decken. Bauen Sie dieses Verzeichnis jetzt, solange der Druck ein Formular ist und kein Prüfer.